义旺配资关于神雾节能的年报问询函

  • 时间:
  • 浏览:5
  • 来源:铁矿石期货-,股票配资,期货配资,融资融券,配资平台,配资公司
关于对神雾节能股份有限公司的年报问询函

  公司部年报问询函〔2018〕第 67 号

  神雾节能股份有限公司董事会:

  我部在对你公司 2017 年年度报告(以下简称“年报”)事后审查

  中关注如下事项:

  一、 非标准审计意见涉及问题

  大信会计师事务所(特殊普通合伙)对你公司 2017 年度财务报

  告出具了带持续经营重大不确定性段落的保留意见的审计报告义旺配资,对你公司内控审计出具了否定意见的报告。义旺配资请你公司说明以下问题:

  (一) 有关预付义旺配资账款的问题

  1. 2017 年末你公司预付款余额高达 10.8 亿元,是 2016 年末预付

  账款余额(2.3 亿元)的 4.7 倍。请你公司说明在神雾集团整体资金链紧张的情况下,结合与预付款客户过往交易金额、交易内容、行业普遍商业管理等说明对外大额预付款项的必要性、合理性和商业逻辑。

  2. 你公司 2017 年营业成本中的设备材料成本及分包成本合共

  6.06 亿元,而预付款金额 10.8 亿元达到全年营业成本的 1.78 倍,请说明存在上述情况的合理性和商业逻辑。

  3. 列表说明 2017 年年末前十大预付款单位名称、余额、预付的

  时间及期后(截至回函日)结转、收回或新增情况;说明对方单位的基本情况,与你公司近三年的业务往来情况,预付款所涉及的项目及相关合同内容,并向我部报备相关合同及付款凭证。

  4. 请你公司及控股股东自查并补充披露期末预付款单位是否与

  你公司、控股股东及实际控制人存在关联关系,结合相关资金的流向情况,说明是否构成关联方资金占用。

  5. 请会计师说明针对预付账款所执行的各项实质性审计程序的情况,说明函证覆盖比例及回函情况。

  6. 请说明你公司 2016年年末 2.3亿元预付账款在 2017年度的结转情况。

  (二)有关印尼大河收入的问题年报显示,你公司本年度印尼大河项目收入共计 55635 万元,其中海外设备销售收入 43396 万元、工程设计收入 12239.50 万元。

  2017 年年末,你公司对印尼大河镍合金有限公司及大河投资股份有

  限公司应收账款余额为 40536 万元及 7057 万元,占当年印尼大河项目收入的 85%。请你公司:

  1. 补充说明合同总金额、报告期内的完工进度,按业务类别说

  明报告期内大河项目的收入、毛利情况;说明与之相关的应收账款期后收回及结汇情况。

  2. 详细说明对印尼大河有关设备销售、工程设计业务的实施情况,包括项目的开展情况,你公司销售设备及设计成果的交付、业主确认及结算情况,结合相关合同约定,说明你公司收入确认的依据是否充分。

  3. 内控审计报告显示,你公司在印尼大河项目已经出现逾期未

  付款的情况下,继续对其发货及提供设计服务。请说明发生上述情况的合理性和商业逻辑。

  4. 审计报告显示,印尼大河镍合金有限公司及大河投资股份有

  限公司未按照合同约定支付款项。请说明合同约定付款的具体期限,业主未支付款项的义旺配资原因及你公司已采取及后续拟采取的措施。请说明你公司与印尼大河项目业主对账情况。

  5. 请自查你公司在合同约定支付款项未按期获得清偿时,是否

  及时按照《股票上市规则》11.11.3 条规定履行信息披露义务。

  6. 请说明在印尼大河项目业主未按合同约定付款的情况下,你公司未对与之相关的应收账款个别计提减值准备的理由及合理性。

  7.你公司 5月 1 日投资者关系活动记录表显示,神雾集团 5 月

  1 日召开的投资者调研电话会议中,对参与电话会议的投资者表示,关于你公司对印尼大河的应收账款,由于印尼大河“业主融资往后延,应该在 18 年三季度会陆陆续续收回,基本上大河项目在 18 年应收账款应该大部分都会收回”。上述表述与你公司审计报告形成保留意见的基础“未能获取业主履约能力改善的充分适当的审计证据”存在明显差异。

  请说明你公司作出上述表述的具体依据,有关业主融资的具体情况及预期,并向我部提交相关证明文件。请你公司自查上述事项是否符合《股票上市规则》第 2.1、2.8 条规定,你公司在与特定对象电话会议中透露上述信息是否违反公平信息披露原则。

  8. 请会计师说明针对印尼大河所执行的各项实质性审计程序的具体情况。

  (三) 有关持续经营能力的问题

  审计报告“与持续经营相关的重大不确定性”段落显示:截止年度

  报告出具日,公司部分银行债务及融资租赁债务出现逾期,职工薪酬不能按时支付,部分银行账户被冻结,应收账款 69753 万元被质押给债权人,部分工程项目施工处于停滞状态。请你公司:

  1. 详细说明上述持续经营能力重大不确定性事项的具体情况、发生时间及后续解决措施;

  2. 自查在发生上述情况时是否按照《股票上市规则》第 11.11.3、

  11.11.4 条规定履行信息披露义务及理由。

  (四)有关内部控制的问题

  1. 大信会计师事务所对你公司内部控制出具了否定意见的审计报告,请你公司按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 21号——年度内部控制评价报告的一般规定》(以下简称“编报规则第

  21 号“)第六条的要求,在年度报告“重要提示”中对以上情况作出声明,并提示投资者注意阅读年度报告内部控制相关章节中内部控制评价和审计的相关信息。

  2. 你公司内部控制自我评价报告显示报告期内公司不存在财务

  报告内部控制重大缺陷及重要缺陷,与内控审计意见不一致。请你公司按照《编报规则第 21 号》第十二条第二款的要求,在年度报告内部控制的相关章节中予以说明,并解释差异原因。

  (五)其他1. 请你公司董事会按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》(以下简称“编报规则第 14 号”)第六条的要求,补充说明:(1)保留意见涉及事项的详细情况;(2)相关事项对上市公司财务报表的影响金额。如确认影响金额不可行,应详细说明不可行的原因;(3)公司董事会、独立董事和监事会对该事项的意见;(4)消除相关事项及其影响的具体措

  施、预期消除影响的可能性及时间。

  2. 请会计师按照《编报规则第 14 号》第六条的要求,补充说明

  以下内容:(1)认为保留意见涉及事项不具有审计准则所述的广泛性

  影响的原因;(2)相关事项对报告期内公司财务状况和经营成果可能

  的影响金额,并说明考虑影响金额后公司盈亏性质是否发生变化;如提供相关事项可能的影响金额不可行,应详细解释不可行的原因。

  二、关于你公司重大项目问题

  (一)总体要求请你公司参照《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第 4 号——上市公司从事节能环保服务业务》第五条的规定,补充披露报告期内你公司订单新增及执行情况;对于重大项目,详细披露其执行进度。

  (二) 内蒙古大板项目

  报告期内你公司披露了拟投资内蒙古大板年产 120 万吨铬合金

  项目的公告,请你公司详细说明:

  1. 内蒙古大板项目投资合作协议的签署情况;

  2. 上述协议对于各项资源和建设条件的约定及履行进展情况;

  3. 相关筹备、融资及建设工作进度详细情况;

  4. 相关工作进展是否与你公司已披露的公告及协议约定存在不

  一致,如是,请说明可能造成的风险和解决措施。

  (三) 广西景昇隆项目

  你公司 2017 年对广西景昇隆项目实现营业收入 4.57 亿元,期末应收账款 7255 万元。请说明:

  1. 广西景昇隆项目的业务实施情况,包括项目的开展情况,你公

  司销售设备及设计成果的交付、业主确认及结算情况;

  2. 结合相关合同约定,说明你公司收入确认的依据是否充分;

  3. 说明项目的相关融资、建设、交付及付款工作进度是否与你公

  司已披露的公告及协议约定存在不一致,如是,请说明可能造成的风险和解决措施;

  4. 请会计师结合所执行的审计工作,对广西景昇隆项目涉及的收

  入、成本、应收款、存货等项目的会计确认发表核查意见。

  三.有关财务数据问题

  (一) 你公司分季度财务指标及 2018 年一季报显示,2017 年第

  四季度你公司实现营业收入 4.45 亿元,占全年的 34%,而 2018 年第

  一季度你公司仅实现收入 202 万元。请列表说明 2017 年四个季度及

  2018 年第一季度的营业收入、成本、毛利率情况。结合重大项目的

  工程进度和结算情况,请说明分季度财务指标大幅波动的原因,是否存在突击确认或跨期确认收入、结转成本费用等情形。请会计师结合对相关认定所做的审计工作,就上述事项发表意见。

  (二) 你公司 2017 年整体毛利率为 47.53%,较 2016 年毛利率

  61.95%减少了 14.42%,请说明毛利率发生大幅下降的原因。请列表说明分产品毛利率及分地区毛利率的变化情况。

  (三) 请说明营业成本构成中设备材料成本及分包成本的结构发生大幅变化的原因。

  (四) 你公司 2017 年末存货余额 3.68 亿元,主要由“建造合同形成的已完工未结算资产”构成,请说明你公司存货项目较 2016 年末大幅增长的原因、涉及的项目名称、具体金额及期后结转情况。

  (五) 请说明你公司期末应付票据的开立时间、支付对象、涉及项目。

  (六) 请说明其他流动资产“待转销项税”9461 万元、“出口退

  税款”1926 万元及其他流动负债“待转销项税”9461 万元的构成情况及确认依据。

  (七) 2017 年年末你公司存在长期借款 2.04 亿元,应付债券 1.98亿元,长期应付款-融资租赁款 3447 万元,请说明相关债务是否存在逾期情况,并结合相关融资协议、募集说明书等约定,说明是否存在并触发提前到期条款,你公司对上述负债的长短期分类是否恰当。请会计师发表核查意见。

  (八) 请向我部提交近两年江苏省冶金设计院有限公司的经审计财务报告。请说明江苏院 2016、2017 年非经常性损益的情况,是否属于《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》界定的非经常性损益项目。

  四、其他年报披露问题

  (一) 你公司独立董事高永如先生、杨运杰先生和刘丹萍女士在第八届董事会第四次会议对《关于公司 2017 年度总经理工作报告的议案》《关于公司 2017 年度董事会工作报告的议案》《关于公司 2017年年度报告全文及摘要的议案》《关于公司 2017 年度财务决算报告的议案》《关于内控评价报告的议案》投弃权票。独立董事认为:1、报告对管理层存在问题总结不够;2、公司经营中存在大信会计师事务所(特殊普通合伙)在审计报告“保留意见的基础”中的两大问题,说明公司治理不健全、内部控制有缺陷;3、报告期内重大事项不向独立董事沟通,独立董事不知情。

  请你公司独立董事说明报告期内是否按照《主板上市公司规范运作指引》第三章第四节“独立董事行为规范”的相关要求,积极主动履行尽职调查义务,是否存在履行独立董事职责受到妨碍的情形及采取了何种措施。

  (二) 请复核你公司年报第四节“经营情况讨论与分析”有关现金流相关数据同比发生重大变动的主要影响因素说明与实际情况是否匹配。

  (三) 请补充披露神雾集团 2018年 1月 15日所作出的托管承诺、资产注入承诺的履行进展情况。

  请你公司就上述问题做出书面说明,涉及需披露的,请及时履行披露义务,并在 5 月 25 日前将有关说明材料报送我部,同时抄送派出机构。

  特此函告深圳证券交易所公司管理部

  2018 年 5 月 16 日
责任编辑:cnfol001